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JP/TW Enterprise Services

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Transfer Pricing

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Latest News *

Farsighted vs. Stability

A comprehensive service portfolio and an expanding overseas network.

BWKP’s services cover mainland China and other overseas regions. This not only successfully builds a good-sized and professional image of the company, but also facilitates bilateral partnerships. BWKP also established the JBS (Japanese Business Services) Department, which is equipped with professionals who speak fluent Japanese, to provide Japanese firms with investment and tax counseling services.

What We Do
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Business Services

  • Applying for the establishment of (or amendment to) a local company, branch and firm in Taiwan.
  • Applying for the work permit and alien resident certificate for foreign workers.
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Accounting Services

  • Uniform invoice brokerage and income tax declaration services.
  • Produces customers’ monthly financial statements.
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Audit Services

  • According to customers’ needs, BWKP’s Audit services include tax audit, financial statement audit and other Audit services with special purposes.
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Transfer Pricing

  • Pre-assessment of transfer pricing.
  • Related Transaction Analysis.
  • Making transfer pricing report.
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Financial Planning

  • Offshore investment tax counseling and planning.
  • Transnational transaction tax counseling and planning.
  • Estate / gift tax counseling and planning.
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Financial Management

  • Enterprise risk assessment services / Applying for tax rate.
  • Planning for the investment structure of business merger and acquisition.
  • Financial restructuring.
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Second-generation Nhi

  • Calculate the monthly charge of second-generation health insurance.
  • The supplementary insurance fees for the six major incomes of the previous year shall be declared before the end of January every year.
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Administration

  • Works related to labor insurance, NHI, pension and insurance cancellation.
  • Calculating and declaring the annual individual income tax.
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Japanese / Taiwanese Enterprise Services

  • Equipped with professionals who speak fluent Japanese, BWKP provides Japanese firms or Taiwanese firms with all types of services, including accounting, tax affairs, labor affairs and business registration related services.
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Chinese Capital to Taiwan

  • All of these will help Taiwan to move towards the global market and create a win-win situation for mainland China and Taiwan.
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Investment in Mainland China

  • BWKP’s affiliated company has highly experienced professional to provide customers with bi-directional investment planning and package services.
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Investment by Overseas Chinese and Foreign Nationals

  • Establishment of and/or change to overseas Chinese or foreign companies, branches and offices.
  • Accounting and tax planning and declaration services.
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Offshore Company

  • Establishment of Offshore Company.
  • The overall planning and counseling for offshore companies.
News．Topics
勞保、勞退可同時領 請領資格/年限一次看

2023-05-29勞保、勞退可同時領 請領資格/年限一次看

工商時報 數位編輯 2023.05.28勞保老年給付加新制勞工退休金請領金額中位數為2.3萬元，所得替代率水準為58％。圖／FreepikFacebookLineTelegramTwitterWeChatPrintFriendly目前，「勞保老年給付」加「新制勞工退休金」請領金額中位數為2.3萬元，所得替代率水準為58％，不少人常把兩筆錢搞混，其實兩者是不一樣的制度，既不會互相影響也沒有替代性，勞工只要符合請領條件，未來退休時兩筆都可以申請，但兩者請領年限大不同，本文一次說清楚。「勞保老年給付」是被保險人依規定參加勞工保險，當「年齡」和「投保年資」符合老年給付請領規定並離職退保，可以向勞保局提出申請老年給付。分為月領老年年金、老年一次金給付、一次請領老年給付等三種，選擇請領勞保老年年金是活到老領到老，活越久領越多，只有在不符合給付條件或死亡時，勞保局才會自事實發生的隔月起停止發給。「新制勞工退休金」是由雇主替所屬勞工按月提繳不低於每月工資6％的退休金到勞工個人專戶，勞工申請時，會結算個人專戶累積的本金及收益，最長領取至平均餘命（目前為84歲）止，是有請領年限的。當勞工年滿60歲，且工作年資滿15年後即可向勞保局申請請領勞工退休金，可以選擇月領、或是一次領；勞退金並不是活到老領到老，若是選月領，請領方式則是將帳戶金額，以年金生命表內所載對應之平均餘命計算，平均分配到每個月發給，也就是分期請領概念，直到帳戶金額全數領完，勞工就不能再領。（旺得富理財網 黃順德）

綜所稅列報長照扣除額 國稅局一次說分明

2023-05-22綜所稅列報長照扣除額 國稅局一次說分明

2023/05/22 07:45北區國稅局表示，民眾透過網路報稅時，系統會自動帶入長照扣除額資料。（記者鄭琪芳攝）〔記者鄭琪芳／台北報導〕北區國稅局表示，自2019年起，納稅人、配偶或受扶養親屬，若為符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者，在申報綜所稅時，每人每年可扣除長照扣除額12萬元，國稅局主動蒐集適格者資料，民眾透過網路報稅時，系統會自動帶入長照扣除額資料，免再檢附證明文件；不過，民眾若要自行增列長照扣除額，則應檢附證明文件。北區國稅局指出，「須長期照顧的身心失能者」包含4種態樣：聘僱外籍看護者、在家自行照顧者、失能等級為2至8級且使用長期照顧給付及支付基準服務者、以及入住住宿式服務機構全年達90日者；符合其中1種態樣且綜所稅全戶適用稅率未達20%、股利及盈餘非按28%稅率分開計稅且基本所得額不超過670萬元，都可以減除長照扣除額。為便利納稅人於報稅期間查詢課稅年度長照扣除額資料，國稅局積極請衛福部、勞動部及國軍退除役官兵輔導委員會提供以下資料：1.勞動部核發的外籍家庭看護工聘僱許可函資料。2.符合特定身障項目重度或極重度、或鑑定向度的身心障礙者資料。3.經指定醫療院所診斷符合特定照護需求，且已申請聘僱外籍家庭看護工者資料。4.經評估長照失能等級2~8級，並使用給付及支付基準服務者資料。5.失智症團體家屋住民資料。6.入住退輔會所屬榮民之家及衛福部住宿式服務機構住宿者資料。北區國稅局說明，民眾今年透過網路申報（含手機報稅）時，屬於上述符合長照扣除額資格者的資料，報稅系統會自動帶入，免再檢附證明文件；但民眾若於報稅系統自行增列長照扣除額，則應檢附相關證明文件申報減除。舉例而言，實際聘僱外籍看護的被看護者，須檢附課稅年度有效的聘僱許可函影本；在家自行照護的身心失能者，須檢附病症暨失能診斷證明書影本、有效期限內的身心障礙證明影本等文件；若為使用長期照顧給付及支付基準服務者，須檢附繳費收據等資料；若是入住住宿式服務機構全年達90日者，須檢附入住累計達90日的繳費收據影本等資料。

報稅眉角多！這項扣除額12萬 另外有補助

2023-05-17報稅眉角多！這項扣除額12萬 另外有補助

工商時報 數位編輯 2023.05.15特別扣除額部分要特別留意醫美、看護不符扣除條件，然而長照特別扣除額特別容易踩雷。圖／本報資料照片 今（2023）年所得稅結算申報過了一半，據統計，截至5月14日止，綜所稅已有313萬餘戶完成，已有48.5％完成申報；特別扣除額部分要特別留意醫美、看護不符扣除條件，然而長照特別扣除額特別容易踩雷，誤以「一般診斷證明書」取代病症暨失能診斷證明書，或提供「非課稅年度」取得的病症暨失能診斷證明書，要特別留意。據所得稅法新增長照扣除額，設有排富條款，綜所稅適用稅率未達20%、股利及盈餘非按28％單一稅率分開計稅、以及基本所得額不超過670萬元，才能列報長照扣除額。官員指出，一般而言符合長照扣除額資格，報稅系統都會自動帶入。高齡化社會到來，使用長照服務也可節稅，只要符合政府規定資格，長照扣除額有12萬額度，檢附證明文件後，報稅時就能減輕負擔。適用條件有四項，1、雇外籍看護工者，可檢附課稅年度有效的聘雇許可函影本；2、使用長照給付及支付基準服務照顧失能等級第2到第8級親人，可檢附全年繳費收據，並註記特約服務單位名稱。3、入住住宿式服務機構全年達90天；4、在家自行照顧者，可檢附病症暨失能診斷證明書影本、相關身障證明影本。除長照扣除額之外，還有長照機構補助，凡110年度（2021年）入住護理之家、老人福利機構（除安養床外）、身心障礙福利機構、榮民之家自費養護床及住宿式長照機構等7類機構，住滿90天以上，所得稅累進稅率未達20％者，按綜合所得稅稅率級距，可領45,600元至60,000元不等補助。申請網址：https://1966.gov.tw/LTC/cp-6457-69925-207.html（旺得富理財網 黃順德）

上千網路賣家未改稅籍登記 5/15開罰

2023-05-08上千網路賣家未改稅籍登記 5/15開罰

工商時報 傅沁怡 2023.05.05財政部統計，仍有約2％、近千家網路賣家尚未辦理變更稅籍登記， 15日起財政部即會開罰。圖／本報資料照片 財政部網路銷售稅籍登記新制今年元旦上路，針對去年底既有業者的輔導期也已在4月30日屆期，財政部統計，仍有約2％、近千家網路賣家尚未辦理變更稅籍登記，如果相關業者仍不辦理，15日起財政部即會開罰。 財政部表示，國稅局對於逾期尚未變更業者，近期會發函通知，給予約二周期限，營業人收到國稅局首次通知後在期限內辦理，仍可免罰，若再置之不理，逾期仍未變更稅籍，依法處1,500元以上、1.5萬元以下罰鍰。近年網路交易蓬勃，許多民眾透過臉書、LINE通訊軟體或網拍平台等銷售貨物或勞務，團爸、團媽是否逃漏稅議題廣受關注，財政部去年修法管理。達到營業稅起徵點的網路賣家，今年起稅籍登記事項則新增網域名稱及網路位址、會員帳號。對於去年底前已辦妥稅籍登記、且早已開始從事網路銷售的既存賣家，財政部給予四個月緩衝期，至今年4月底結束。依賦稅署統計，已有98％業者完成稅籍變更，僅剩餘2％、約1,400家業者尚未辦理。北區國稅局表示，依「稅籍登記規則」，今年1月1日起，營業人專營或兼營以網路平台、行動裝置應用程式（App）或其他電子方式銷售貨物或勞務的網路交易營業人，稅籍應登記資料新增「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」。此外，也應於網路銷售頁面及相關交易應用軟體或程式明顯位置清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」。北區國稅局指出，依加值型及非加值型營業稅法第30條規定，營業人申請稅籍登記事項有變更時，應於事實發生之日起15日內填具申請書，向稅籍所在地國稅局申請變更稅籍登記，未依規定申請變更者依同法第46條規定處罰。

商品禮券與現金禮券有何差異?

2023-01-12商品禮券與現金禮券有何差異?

網路銷售稅籍登記上路了

2022-12-29網路銷售稅籍登記上路了

個人CFC制度明年上路，你準備好了嗎?

2022-12-15個人CFC制度明年上路，你準備好了嗎?

 

換屋重購退稅 注意新舊制

2022-04-12換屋重購退稅 注意新舊制

2022-04-11 00:29 經濟日報 / 記者翁至威／台北報導稅法給予換屋族「重購退稅」優惠，連退休的前央行總裁彭淮南都愛用。本報資料照片稅法給予換屋族「重購退稅」優惠，連退休的前央行總裁彭淮南都愛用。不過房地交易稅制複雜，民眾出售適用舊制或房地合一新制房屋，雖都享有重購退稅優惠，但新舊制之間，有四大共同點、三大差異，提醒納稅人留意。 重購退稅是希望減輕民眾換屋自住的負擔，符合一定條件，可扣抵或退還出售房屋時所繳的所得稅。而現行不動產交易所得主要分為舊制、房地合一新制等二種稅制，財政部高雄國稅局表示，近期常接到民眾詢問兩種稅制的重購退稅有何異同。   高雄國稅局指出，兩者共有四大共同點。首先在出售及重購相隔時間方面，都要求必須在兩年內；第二，兩者無論是先買後賣、先賣後買，都可以適用。 第三在所有權人限制上，無論新舊制，都可以本人或配偶名義出售，再以配偶或本人名義買新屋，一樣可適用；第四，房屋必須是自住，無出租、供營業或執行業務使用。 至於新舊制差別，國稅局盤點出三大差異。首先，針對舊制房屋的適用要件，必須是個人或配偶、「直系親屬」在當地辦理完成戶籍登記；不過若是房地合一新制，則要求個人或配偶、「未成年子女」登記戶籍，兩者有些微差距。 第二，在可退稅額度上，舊制案件規定新買的房屋應超過原出售房屋價格，才能適用重購退稅，也就是說，小屋換大屋才能全額退稅，大屋換小屋則無法退稅。 但若為房地合一案件，小屋換大屋可全額退稅，大屋換小屋則按照比例退稅。 舉例而言，甲君在2016年1月買入一處自住房地，後來在2021年3月出售，售價為500萬元，扣除成本費用等，計算繳納房地合一稅30萬元，後來在2022年1月以太太名義買下新屋400萬元，雖是大屋換小屋，但仍可退稅24萬元〔30 萬元×（400 萬元÷500 萬）〕。 第三，在持有時間限制上，舊制案件並無特別規定，但新制案件則規定，重購房地在五年內不得改做其他用途或再行移轉，否則國稅局將會追回稅款。 如有相關問題，歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機25)高平聯合會計事務所LINE上線囉~即可加入好友

台商遞延繳納利潤匯出所得稅分析

2023-01-31台商遞延繳納利潤匯出所得稅分析

台商只要不將利潤匯出而是進行轉增資，是可以申請遞延繳納10％的利潤匯出所得稅，但後續管理細節必須注意。

台商贈送樣品稅務處理分析

2022-12-26台商贈送樣品稅務處理分析

2022/12/26 02:21:45經濟日報 劉士龍（富拉凱投資銀行會計師） 樣品雖然金額不大，但還是會引發增值稅和企業所得稅問題。  所謂「樣品」可能是自產或外購的存貨，大部份的樣品都是用於贈送，樣品向來是稅務局在台商查稅時的重點之一，因為金額不大，台商容易疏忽須繳納增值稅和企業所得稅的義務。 假設某台商2021年度將自產產品以樣品形式贈送給客戶，產品的不含稅成本為100萬元、不含稅公允價值為135萬元，那財務人員應按照產品成本計入銷售費用的樣品費且未確認增值稅銷項稅額，正確的稅務處理分析如下：  一、增值稅申報  向客戶贈送自產樣品，財務人員常見有兩種錯誤做法，一是直接計入費用但未確認銷項稅額；其次是按照產品成本確認銷項稅額。 根據《增值稅暫行條例實施細則（2011修訂）》規定，單位或個體工商戶將自產、委託加工或購進的貨物，無償贈送其他單位或個人，視同為銷售貨物，所以台商向客戶贈送自產樣品，須按公允價值確認銷項稅額，在上述兩種錯誤做法中，前者少繳增值稅17.55萬元外（135 x13％），後者則少繳增值稅4.55萬元（（135-100）x13％）。  二、企業所得稅申報  1、樣品視同銷售 根據《企業所得稅法實施條例（2019修訂）》，當企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利，或用於利潤分配等用途，都應當視同銷售貨物、轉讓財產或提供勞務。另外，根據國家稅務總局公告2016年80號文《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》，企業發生企業所得稅認定的情況就視同銷售行為，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。 以上述案例來看，公司在企業所得稅匯算清繳時，應按照樣品公允價值135萬元調增視同銷售收入，其次須按產品成本100萬元調增視同銷售成本。 2、廣告費和業務宣傳費的企業所得稅扣除限額 在匯算清繳表中並無樣品費一欄，此項費用常會歸集在廣告費和業務宣傳費中，且須填寫《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》，廣告宣傳費的稅前扣除金額，一般不會超過當年銷售（營業）收入的15％， 超過部分則准予在以後納稅年度結轉扣除，此時應填寫的廣告宣傳費金額為（產品成本 + 銷項稅額）。 3、計算限額的銷售收入基數中包含視同銷售收入 根據國稅函〔2009〕202號文《國家稅務總局關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用的扣除限額時，其銷售（營業）收入額，應包括企業所得稅實施條例第二十五條所規定的視同銷售（營業）收入額。所以在填寫《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》中的第三項「本年計算廣告費和業務宣傳費扣除限額的銷售（營業）收入」時，須包含此部分視同銷售收入，至於計算出的限額如果超標，超標後的廣告宣傳費可以在以後年度扣除。  三、贈送外購樣品  如果贈送的是外購樣品，可直接以採購價格作為公允價值，進行視同銷售的增值稅和企業所得稅申報，在外購樣品已取得增值稅專用發票情況下，不會造成多繳增值稅和企業所得稅。 結論是台商向客戶贈品樣品時，要注意從增值稅和企業所得稅角度看，須視同銷售收入且應按公允價值確定，如果是計算企業所得稅，那還要將視同銷售收入額計入當年的銷售（營業）收入中，以計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用的稅前扣除限額。 (本文發自上海，網址www.myChinaBusiness.com)

大陸．資金．對策／選擇利潤分配匯出資金分析

2022-12-19大陸．資金．對策／選擇利潤分配匯出資金分析

2022/12/19 02:08:20經濟日報 葉湧青（富拉凱投資銀行財務顧問) 以利潤分配形式匯出資金是台商平衡境內境外資金的重要途徑。

台灣CFC實施台商應注意事項

2022-11-28台灣CFC實施台商應注意事項

2022/11/28 01:36:41經濟日報 劉泰麟（富拉凱投資銀行協理） 海外台商應針對台灣CFC於明年1月1日實施後進行新稅務規劃。 台灣的受控外國公司法（CFC）將於2023年1月1日正式實施，台灣CFC適用對象為台灣公司或台灣稅務居民對境外公司持股50％以上，或是具重大影響力者皆在CFC範圍內，明年起，台商設立的境外公司只要符合CFC資格要求，就必須備妥依台灣會計準則編製的財務報表、股東名冊等文件向台灣國稅局申報課稅。 台商要先需釐清符合CFC定義的境外公司有哪些，一般來說，台灣公司都有會計師查核簽證或申報營利事業所得稅，會計師在查核過程中，就會協助公司盤點才能正確申報營所稅。 此外，在CFC規定下，台商還要特別注意，香港公司在進行股權轉讓時，需依據公司淨值課徵千分之2.6的印花稅，核稅時還需向香港印花稅署提交，經香港會計師查核的最近一年度審計報告及最近期自結報表，台商過去設立的香港公司，若長期都沒有委託香港會計師審計，那就需考量香港會計師費用，及查核需要的時間，以符合架構重組規劃時程。 還有，台商不論直接或間接轉讓大陸公司股權，都可能涉及大陸股權轉讓所得稅，若僅是集團架構內重組，還要研究是否夠符合大陸59號文或7號公告的豁免課稅規定，同時要注意適用59號文的豁免規定有12個月、36個月不得再次轉讓的限制。 若台商設立的境外公司本身有貿易或理財所產生的利潤，如不調整，這些利潤未來可能在台灣被公開，課徵20％的營所稅或個人最低稅負。很明顯，台商倚重的境外公司將逐漸喪失節稅功能，加上防制洗錢趨嚴，資金匯進匯出的操作，將因銀行要求檢附各種佐證資料證明資金用途而更麻煩，也會帶來資金調度的困難。 可以預見，未來境外公司功能將因CFC和各種反洗錢規定而逐漸弱化，台商將被迫將採購、銷售或理財等功能移回至實質營運地，並在考量兩岸公司稅率差異後，調整人員和其他資源的配置，類似過去透過境外公司發放薪水以降低個人所得稅的作法，將會受到更多挑戰。 最後，KY回台上市的台商也須注意，台灣財政部於11月份特別說明，KY上市的大股東仍可透過規劃股利政策，將盈餘保留於控股公司，以產生股東遞延課稅的效果，也就是KY公司仍須納入CFC的適用範圍。由於KY公司的股權常較為集中，未來大陸實質營運公司在利潤分配時，開曼公司上層控股股東就需要在台灣申報課稅，但因開曼公司無實質營運，資金需求都依賴大陸子公司利潤分配，除發放股利外，開曼公司還須支付薪資、會計師公費等費用，都將形成大股東還未收到股利，卻要承擔稅負的情況，未來KY公司的股利政策須納入對大股東稅負的影響。 (本文發自台北，網址www.mychinabusiness.com)

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