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10 Dec 2018

精博台商專欄/海外投資 別踩洗錢紅線

2018-11-27 23:47經濟日報 湯凱翔(精博國際公司中區主任)

亞太防制洗錢組織(APG)11月來台進行第三輪評鑑,評鑑結果雖要等明年7月才會出爐,但本次評鑑員認為台灣表現令人印象深刻,肯定行政院洗錢防制辦公室出色的協調能力與努力。

為因應本次評鑑,金管會2017年5月修正《國際金融業務分行管理辦法》,要求銀行對OBU帳戶所有新、舊客戶進行盡職審查,重新確認客戶身分程序,並於2017年12月廢除過去要求銀行提供OBU資料須經金管會同意的規定,為CRS鋪路。

新修正的《洗錢防制法》也已於2017年6月上路實施,新法將逃漏稅行為納入洗錢罪之前置犯罪,在某些情況將可能構成洗錢罪,須面對相關刑罰、甚至沒收財產;另依據《金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法-俗稱台版CRS》,財政部預計2020年9月將開始與其他國家進行2019年的資訊交換,在未來與其他國家進行資訊交換後,國人的海外帳戶資訊將會被交換回台,海外資產及海外所得將難以藏匿。

最後,俗稱「反避稅條款」的《所得稅法》第43條之3及第43條之4的修正,建立了受控外國公司(CFC)申報以及境外公司「實際管理處所」(PEM)的認定制度,未來只要實際管理處所符合是在國內的定義,將須比照如同本國一般企業繳稅,在政府不斷修法努力讓台灣迎頭趕上國際反洗錢、反避稅浪潮中,建議台商在赴海外投資或進行國際貿易時,也要瞭解上述相關規定,即時作好稅務及資金流動的規劃,才不會影響投資實務的營運。

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