KAW PING Co., CPAs (BWKP)台商在大陸不管是個人還是公司匯款往來，都必須注意反洗錢和反避稅的規定。
「公轉私」指的是公司將現金轉匯到個人帳戶上，實務中常見境內的大陸個人股東，本應直接從公司拿到利潤分配，但為了不繳納20%的利潤分配個人所得稅，轉而變成股東個人向公司借款，因為借款不用繳稅，如此一來也就形成稅務課徵上的漏洞，這正是為什麼「公轉私」引起官方度重視的原因。
當然，「公轉私」還有其他反恐、反腐敗甚至是國家安全等理由，讓大陸官方不得不下手整頓，人民銀行在2018年5月份曾發布過125號文《關於試點取消企業銀行帳戶開戶許可證核發的通知》，規定從2018年12月1日起，在試點地區的銀行加強「公轉私」管理，對轉帳限額、真實性與合法性等提出具體要求，從企業的註冊資金、日常資金支出等範圍中，劃出合理的單筆「公轉私」每日限額，超出限額的部份企業須提供付款憑據，否則銀行應該要拒絕辦理。
雖然125號文目前僅限於試點地區的江蘇省泰州市及浙江省台州市，但從去年8月份國務院發布的79號文來看，官方除了要求2018年底前完成公轉私的管理試點外，還須在2019年修訂《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》及相關配套制度，表示「公轉私」的從嚴管理將很快在全國範圍內落地。
其實，過去大陸官方早已開始注意以下的資金往來情況：
1.帳戶資金集中轉入，分散轉出，跨區域交易
2.帳戶資金快進快出，不留餘額或留下一定比例餘額後轉出，過渡性質明顯
3.拆分交易，故意規避交易限額
4.帳戶資金金額較大，對外收付金額與單位經營規模、經營活動明顯不符合
其實人民銀行早在2016年12月發布過3號文《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，要求2017年7月1日起銀行須將大額交易和可疑交易報告給大陸反洗錢監測分析中心，由人民銀行統一進行監督和檢查，防範利用大額現金交易從事各種不法活動，規定中對大額交易的定義為：
1.當日單筆或累計交易人民幣5萬元以上，或是外幣等值1萬美元以上現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
2.企業帳戶與其他的銀行帳戶發生當日單筆或累計交易人民幣200萬元以上、外幣等值20萬美元以上的款項劃轉。
3.個人帳戶與其他的銀行帳戶發生當日單筆或累計交易人民幣50萬元以上、外幣等值10萬美元以上的境內款項劃轉。
4.個人帳戶與其他的銀行帳戶發生當日單筆或累計交易人民幣20萬元以上、外幣等值1萬美元以上的跨境款項劃轉。
只要銀行認為交易可疑，就會對交易的資金來源、金額、頻率、流向、性質等進行監測與分析，在大陸這種嚴監管環境下，再加上大陸稅務機關類似金稅三期的網路技術能力，任何大額交易和可疑交易的資金往來都會起稅務機關注意。
大陸台商在進行調度資金過程中，須注意上述規定，與關聯方或外部企業進行資金調度時，應避免資金集中轉入、分散轉出，或分散轉入、集中轉出等行為，為規避交易限額所規劃的拆分交易，或與公司經營規模及業務明顯不符的資金收付情況，都可能遭到核查。
(本文發自上海、台北，網址)